自2004年1月1日起，我國將降低一般性出口產(chǎn)品退稅率，調(diào)低或取消國家限制出口產(chǎn)品或部分資源性產(chǎn)品出口退稅率。這一政策將對出口型企業(yè)帶來一定的影響。有關(guān)專家認為，從目前來看，出口退稅政策已經(jīng)難以執(zhí)行下去了。 醞釀已久的出口退稅一事，10月14日終于浮出水面?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知》規(guī)定，自2004年1月1日起，降低一般性出口產(chǎn)品退稅率，調(diào)低 或取消國家限制出口產(chǎn)品或部分資源性產(chǎn)品出口退稅率。按現(xiàn)行出口結(jié)構(gòu)，出口退稅率的平均水平降低3個百分點。這一通知還從5個方面確定了退稅的標準，新的出口退稅政策將對出口企業(yè)帶來一定的影響。中國社會科學(xué)院經(jīng)濟所宏觀室主任袁鋼明在接受記者采訪時說，在中國經(jīng)濟目前內(nèi)需不足而出口過快增長的情況下，出口退稅政策應(yīng)該取消。 出口退稅應(yīng)取消 記者：對于新的出口退稅政策，你如何評價？ 袁鋼明：出口退稅之所以這樣調(diào)整，原因是這一政策已經(jīng)無法執(zhí)行下去，本來就是一個空頭支票，現(xiàn)在到了承受不了的地步。 像這次出口退稅的5個提法中，一條說必須加大退稅支持力度，這與現(xiàn)在實行的做法是矛盾的。第二條適當(dāng)調(diào)整中的“適當(dāng)”，顯然是一種含糊的說法，很有文字游戲的嫌疑。 第三點提的是分別負擔(dān)，看起來這好像是一種改良，減緩負擔(dān)的一種辦法。問題是，萬一地方上負擔(dān)不起怎么辦？等等。總之看來，這個政策還是沒有從根本上、有效性上去解決出口退稅的問題。 記者：有關(guān)出口退稅政策方面，你有什么建議？ 袁鋼明：從2001年加大出口退稅力度開始一直到今年年初，我就主張取消出口退稅。因為中國的出口退稅帶來的弊病要比它帶來的好處大得多，尤其在中國經(jīng)濟目前內(nèi)需不足而出口過快增長的情況下，出口退稅這一政策措施格外不適當(dāng)，應(yīng)該取消它。 問題早已出現(xiàn) 記者：出口退稅高峰時暴露出一些什么問題？ 袁鋼明：出口退稅政策起到明顯的作用是在2001年以后。1994年至 2001年執(zhí)行的出口退稅政策并不明顯，大概是在10％左右，所以沒有造成比較嚴重的問題。但是，2001年年中出口突然大幅度下滑，問題立馬凸現(xiàn)。在這種情況下采取了緊急措施--加大出口扶持力度。當(dāng)時口頭上說是擴大內(nèi)需，實際上咱們對出口的重視程度遠遠超過內(nèi)需。結(jié)果又進一步采取加大出口退稅的力度，這時候已經(jīng)沒有多少余地了。而且，有幾種適合于出口的行業(yè)已經(jīng)到頭了，典型的是紡織品。當(dāng)時全國所有能出口的企業(yè)都把出口當(dāng)成發(fā)展企業(yè)的最大途徑。當(dāng)時企業(yè)有種說法：如果不讓我們出口，企業(yè)就無法運轉(zhuǎn)。這種說法實際暴露出出口退稅機制已經(jīng)被扭曲。 記者：當(dāng)年出口下滑的主要原因是什么？ 袁鋼明：當(dāng)年出口下滑的主要原因，一是美國經(jīng)濟下滑的影響。二是當(dāng)時人民幣匯率比亞洲其他國家有相對的升值。在這種不利的情況下，如果你非要出口，那就應(yīng)該與其他國家同步貶值匯率。但一段時間，我們一直把人民幣不能貶值作為一個主要的目標，根本沒有討論的余地。 實際上，人民幣貶值無非是讓我們的產(chǎn)品出口價格競爭力更強一些，出口退稅就起到了匯率變相貶值的作用。使企業(yè)在稅收退還的情況下，價格不受影響。因此就有了這個做法。除此之外，還有其他一些鼓勵出口的政策，應(yīng)當(dāng)說，這些政策對國民經(jīng)濟或多或少有不利影響的一面。比如，現(xiàn)在我們就能看到出口過快的毛病，給財政帶來無法免掉的負擔(dān)。 由于我們的出口過快，造成貿(mào)易摩擦，才使得國際對我們的匯率施加壓力。 記者：那么，出口應(yīng)不應(yīng)該退稅？ 袁鋼明：現(xiàn)在的出口退稅問題越積越高，都是因為出口退稅的稅率過高，超出了現(xiàn)在的承受能力造成的。一般來說，出口退稅是以損失稅收為代價的一項出口政策。你這個國家如果實行出口退稅的話，你就損失了稅收。很多國家是不愿意損失稅收的。 出口退稅完全是一個國家的自愿選擇，沒有人強迫你，沒有什么規(guī)定非要你出口退稅，這就需要決策層權(quán)衡利弊--是稅收重要，還是出口重要。如果你這個國家的產(chǎn)品出口競爭力很強，即使在本國繳了稅，到國外繳了稅后還有很強的競爭力，這不是更好嗎，這樣國家就不會再做免稅的事情了?，F(xiàn)在一些發(fā)展中國家有一個意識，就是加快出口換來的效益要比減少稅收的成本要大，所以，寧肯減少稅收也要增大出口。從世界各國的相互關(guān)系來看，一般國家對進口的產(chǎn)品在消費環(huán)節(jié)上都要征稅，比如說，進口增值稅或是進口消費環(huán)節(jié)增值稅。從一般情況來看，一個產(chǎn)品在被國內(nèi)國際征了兩次稅后，就可能削弱價格競爭優(yōu)勢。所以，好多出口國家認為，防止兩次征稅，本國就不征這個稅了。 但是，也存在另外一個問題，出口退稅在本國市場中會出現(xiàn)稅負的不一致。在本國市場銷售的產(chǎn)品要繳稅，而出口卻不繳稅，那么，產(chǎn)品的定價就可按照不繳稅的價格賣給外國的進口商，而其對本國的流通商是按繳稅的價格出售的。這就造成很多企業(yè)更加希望出口，把更多的資源與力量投入到出口上去，無形中導(dǎo)致對內(nèi)需產(chǎn)業(yè)的一種歧視。 造成內(nèi)需市場的不公平 記者：這樣就存在一種不公平，這是哪個環(huán)節(jié)造成的？ 袁鋼明：確實，出口退稅存在著對內(nèi)需市場的不公平。好多企業(yè)這樣說，如果沒有出口退稅，按照國內(nèi)增值稅繳稅的話，我們就虧本了，就不能生產(chǎn)了。對比一下，在國外是贏利，在國內(nèi)是虧本，這叫什么事情？可以肯定地說，這完全是由政策形成的有利與不利的問題，而不是產(chǎn)品和成本的比較優(yōu)勢造成的。這個問題很嚴重。 記者：那么，有沒有真正意義上的出口退稅？ 袁鋼明：真正的出口退稅是這樣的，外國對我們這個產(chǎn)品也征與國內(nèi)同樣的稅，這樣國內(nèi)外價格是一樣的。 如果說，我們的產(chǎn)品出口優(yōu)勢完全優(yōu)到很大程度，到別的國家加稅后仍有價格優(yōu)勢，那么，就應(yīng)不再退稅了。二是如果有些產(chǎn)品沒有競爭優(yōu)勢，但又是一種競爭性產(chǎn)品，價格競爭極其激烈的時候，這個時候完全可以退稅。像我國的機電產(chǎn)品有時相對還有一點劣勢，紡織品和小五金則有很強的競爭力，即使不退稅出口的價格仍然很低。2001年以來發(fā) 生的事情證明，如果當(dāng)時不提高退稅率，也可以保持一個適當(dāng)?shù)某隹?。而且，我們的產(chǎn)品也不是說就沒有贏利空間。實際上，我們恰好在那個時候把稅率提高了很少一點，相反，遭到國際對本國匯率的巨大壓力。 出口退稅政策難以執(zhí)行 記者：這次為什么要調(diào)整出口退稅率？ 袁鋼明：因為資金沒有保障，一開始就是空的，到現(xiàn)在為止還是一種空的承諾，現(xiàn)在連企業(yè)都不相信了。一開始的時候就說，如果退稅不到位的話，就用貸款來抵押。但是，貸款抵押又出現(xiàn)了問題，銀行一開始給，后來就不給了，這里一個重要問題是，形成的不良貸款到底算誰的？財政與銀行不是一家人。在這種情況下，財政與銀行互相推諉，出口退稅這種承諾也就承受不了了。 記者：后來到了打白條的份了。 袁鋼明：給企業(yè)打白條，企業(yè)知道這個錢是不會給的，所以企業(yè)就靠貸款，貸款后可以賴賬。因為國家說了他可以相當(dāng)于出口退稅，比如說相當(dāng)于80％，那么企業(yè)很有理由，國家欠了我的債，我就可以欠著銀行的錢。 出口退稅這個政策當(dāng)時是幾個部委聯(lián)合出臺的，與貸款聯(lián)動。這是以信貸的不良機制來支持這種沒有資金保證的出口退稅，只有到了銀行不給企業(yè)錢的時候，財政才知道這個壓力，這個時候才真正出現(xiàn)白條子。 過去不明顯，今年白條子更加明顯化了，直接體現(xiàn)在財政上?，F(xiàn)在多虧體制改革了，否則還要繼續(xù)隱藏下去。 反過來看財政，財政從一開始就不愿意承擔(dān)這種損失，自1998年實施積極財政政策后，財政支出過大，需要財政承擔(dān)的支出遠遠要比支持出口沉重得多。讓財政從急需的地方把錢移過來給出口用，這是非常不合理的。 記者：出口退稅之所以執(zhí)行不下去，還有沒有其他的原因？ 袁鋼明：還有監(jiān)管不力的問題，而且很嚴重。凡是出口增長越快的地方騙稅的情況就越嚴重，并且非常明顯，幾乎成了無法解決的問題。這種情況在信譽度很高，或者是稅收監(jiān)督機制非常完善的國家，都很棘手。 但有些國家的監(jiān)督手段還是比較嚴格的，比如說發(fā)票的使用。但像咱們國家先繳后返這種做法哪個國家都很難執(zhí)行。所以，無論從目前還是今后一段時間看，出口退稅政策都應(yīng)該取消。